Declaratie fiscala UTII. Declaratie fiscala UTII Completati declaratia UTII pentru trimestrul I

Declarația UTII pentru antreprenori individuali pentru trimestrul 2 2019 trebuie depusă până la data de 22 iulie 2019. Include o secțiune specială pentru antreprenorii care solicită o deducere în numerar. Pentru reguli și o mostră de completare a unei declarații UTII pentru antreprenorii individuali pe baza rezultatelor trimestrului 2 din 2019, vezi articolul.

Ce formular ar trebui să folosesc pentru a depune UTII pentru trimestrul 2 din 2019?

Pe baza rezultatelor trimestrului 2 din 2019, completați același formular care era în vigoare în timpul raportării pentru trimestrul I. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 iunie 2018 Nr. ММВ-7-3/414. Oficialii nu intenționează încă să schimbe formularul de declarație.

Declarația UTII pentru antreprenorii individuali cuprinde:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”;
• Secțiunea 4 „Calculul sumei cheltuielilor pentru achiziția echipamentelor de marcat, care reduce cuantumul impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”. Citeşte mai mult.

Pentru oamenii de afaceri care angajează personal angajat și cei care lucrează independent, regulile de înregistrare sunt diferite. Dar diferențele sunt mici și doar în secțiunea 3. Descărcați exemple de completare a linkurilor de mai jos.

Exemplu de completare a declaratiei UTII pentru trimestrul 2 2019 pentru antreprenori individuali

Cum se completează o declarație UTII pentru un antreprenor individual pentru trimestrul 2 2019

Puteți începe să completați cu Pagina titlu: indicați detaliile întreprinzătorului individual, OKVED, date privind perioada fiscală. În declarația UTII pentru trimestrul 2 perioada fiscală este indicată prin codul „22”.

Următorul în sectiunea 2 calcula taxa pentru fiecare tip de activitate. În partea de sus a secțiunii, sunt date codul pentru tipul de activitate comercială, adresa unde se desfășoară afacerea și OKTMO din acest teritoriu. Urmează indicatorii de calcul: rentabilitatea de bază, coeficienții K1 și K2 și indicatorul fizic, baza de impozitare, cota și UTII calculat.

Alexander Kosolapov răspunde:

Șef al Departamentului de Impozitare a Micilor Întreprinderi și Agricultură al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei, Doctor în Științe Economice, Economist Onorat al Federației Ruse

„Impozitul unic se calculează pe baza veniturilor potențiale și nu primite efectiv. Prin urmare, declarația UTII nu poate conține indicatori zero. Dacă într-un anumit trimestru un antreprenor nu a făcut afaceri și nu a primit venituri, există două opțiuni.”

ÎN secțiunea 3 calculează suma plătibilă la buget pentru toate locurile și tipurile de activități. Dar în primul rând, pe linia 005 se notează dacă întreprinzătorul are angajați: cod 1 - sunt angajați, cod 2 - nu sunt angajați. Aceasta determină ce cheltuieli reduc impozitul unic.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, acesta are dreptul să reducă UTII la zero cu contribuțiile pe care le-a plătit pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate. În cazul în care sunt angajați, impozitul imputat poate fi redus cu cel mult jumătate prin declararea ca deducere:

• prime de asigurare plătite pentru angajați în perioada fiscală;
• indemnizații de concediu medical plătite pentru primele trei zile de incapacitate;
• prime de asigurare pentru asigurarea întreprinzător individual într-o sumă fixă.

Pentru mai multe informații despre modul în care un antreprenor cu personal angajat poate lua în considerare primele de asigurare pentru UTII, citiți recomandările.

La rândul 020, indicați suma totală a primelor de asigurare și a prestațiilor spitalicești care pot fi utilizate pentru reducerea impozitului. Vorbim de sumele efectiv plătite pe parcursul trimestrului în limitele angajamentelor. Vă rugăm să introduceți suma care face obiectul limitei de 50%. Această ordine decurge din raportul indicatorilor de pe rândul 050. Dacă indicați primele de asigurare fără a ține cont de limitare, aceste rate nu vor fi îndeplinite.

ÎN secțiunea 4 Introduceți date despre modelele de case de marcat achiziționate și suma cheltuielilor. Furnizați informații pentru fiecare casă de marcat într-un bloc separat. Pe linia 050, afișați valoarea costurilor pentru fiecare casă de marcat în limita a 18 mii de ruble. Aceasta este deducerea maximă pentru fiecare casă de marcat. Nu trebuie să vă dați seama în Secțiunea 4 dacă deducerea depășește valoarea impozitului. În secțiunea 4, reflectați întreaga sumă a costurilor în limita a 18 mii de ruble, chiar dacă taxa este mai mică decât costurile casei de marcat.

Vă rugăm să rețineți: UTII se calculează pentru fiecare municipiu în care antreprenorul este înregistrat ca plătitor UTII. Prin urmare, taxa pentru un anumit OKTMO poate fi redusă cu costurile de cumpărare numai a acelor case de marcat pe care le utilizează într-o anumită municipalitate.

Codul OKTMO al teritoriilor în care sunt datorate plăți unice de impozit, precum și sumele acestor transferuri, sunt introduse ultimul în sectiunea 1.

Unde își pot depune întreprinzătorii individuali declarația UTII pentru trimestrul 2 2019?

Câte declarații UTII trebuie să depună un antreprenor depinde de locul în care își desfășoară activitatea și la ce Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal este înregistrat.

Dacă un antreprenor individual lucrează într-o singură municipalitate, atunci el raportează taxele imputate unui singur inspectorat. Completează Secțiunea 2 din declarația UTII pentru fiecare tip de activitate.

Atunci când o întreprindere este situată în municipalități aflate sub jurisdicția diferitelor inspectorate, o declarație UTII este depusă la fiecare Serviciu Fiscal Federal, unde întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor de impozit imputat. Se intocmeste Sectiunea 2 pentru fiecare tip de activitate si OKTMO.

Dacă toate municipalitățile în care se desfășoară afaceri sunt sub jurisdicția unui singur inspectorat, este suficient să completați o declarație. Și în ea există secțiunea 2 pentru fiecare tip de activitate și OKTMO.

Puteți depune o declarație UTII pentru antreprenori individuali pentru trimestrul 2 2019 pe hârtie. și în formă electronică. Antreprenorii de pe UTII au un număr mediu de angajați care nu depășește 100 de persoane. Prin urmare, ei pot depune rapoarte în temeiul TCS numai din proprie inițiativă. Autoritățile fiscale nu au dreptul să solicite acestor întreprinzători individuali să depună o declarație electronică UTII.

Contribuabilul impozitului unic pe venitul imputat trebuie să depună o declarație UTII trimestrială și să plătească suma estimată a impozitului. Completarea declarației are anumite caracteristici pe care trebuie să le cunoașteți. Să vedem cum să completați corect declarația UTII.

Atenţie! Dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci este necesar să completați numărul corespunzător de foi din Secțiunea 2.

La pagina 020 trebuie să indicați adresa de a face afaceri. În acest caz, este necesar să completați aceste câmpuri în conformitate cu cartea de referință a abrevierilor KLADR.

Te-ar putea interesa:

Formular SZV-M: completarea probei în 2019

Apoi, la pagina 040, introducem date privind rentabilitatea de bază, care corespunde tipului de activitate selectat la pagina 010.

În continuare indicăm coeficienții UTII pentru 2018 K1 și K2:

1. K1, la pagina 050, este coeficientul federal stabilit prin lege pentru toate regiunile. De obicei este instalat în fiecare an.
   1. Valoarea coeficientului deflator K1 pentru 2017 este 1,798.
   2. Din 2018, coeficientul K1 a fost stabilit la 1,868și se va aplica din raportare pentru trimestrul I 2018 .
2. K2, la pagina 060 – coeficient stabilit la nivel local. Trebuie să aflați despre asta la biroul dvs. de impozite, fiecare va avea propriile sale. Sau accesați site-ul oficial fiscal nalog.ru, indicând regiunea dvs. - veți afla coeficientul K2.

Rândurile 070-090 sunt completate în același mod:

• În coloana 2 indicăm valoarea indicatorului fizic calculat - acesta poate fi metru pătrat, numărul de persoane etc.
• În coloana 3 punem o liniuță dacă activitatea s-a desfășurat de la începutul lunii perioadei de facturare. Dacă activitatea a început sau s-a încheiat în luna curentă, atunci este indicat numărul de zile lucrate.
• Coloana 4 este valoarea calculată, pentru a calcula, înmulțim linia 040*linia 050*linia 060 din secțiunea 2, apoi înmulțim cu valoarea indicatorului fizic din secțiunea 2.

Atenţie! Dacă luna nu este pe deplin lucrată, atunci pentru a calcula coloana 4 este necesar să se calculeze numărul de zile lucrate. Pentru a face acest lucru, împărțiți suma coloanei 4 la numărul de zile din luna de facturare și înmulțiți cu numărul de zile lucrate.

Exemplu. Organizația a început să lucreze pe 17 martie – adică 15 zile lucrătoare în martie. În coloana 4 am primit valoarea 58255. În martie sunt 31 de zile, deci pentru 1 zi a lunii martie va fi 58255/31 = 1879,19. Acum înmulțim valoarea cu numărul de zile lucrate: 1879,19*15=28188.

La pagina 100 introducem valoarea sumei coloanei 4, pagina 070+080+090.

La pagina 105 notăm cota de impozitare. Din 2017, oficialii au introdus posibilitatea de a modifica rata de la 15% la o valoare mai mică. Acestea. introduce beneficii pentru regiuni. Prin urmare, ar trebui să verificați și rata cu biroul fiscal.

Pagină 110 se calculează după formula: suma coloanei 4 rânduri 070-090, indicată la pagina 100, se înmulțește cu cota de impozitare de la pagina 105 și se împarte la 100.

Sectiunea nr.3: calculul impozitului

În partea de sus trebuie să indicați TIN-ul și KPP, precum și numărul paginii următoare.

La pagina 005 sunt indicate caracteristicile contribuabilului:

• Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajator și face plăți către angajații săi.
• Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați.

La rândul 010 transferăm suma impozitului primit la rândul 110 al secțiunii 2. Dacă au fost completate mai multe secțiuni 2, atunci trebuie să însumați toate valorile.

La pagina 020, suma cheltuielilor, contribuțiilor și plăților prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346.32, alin.2, care reduc baza de impozitare. De fapt, acestea includ contribuțiile plătite din salariile angajaților etc.

La pagina 030 introducem suma plăților fixe transferate de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în perioada de raportare către Fondul de pensii al Federației Ruse și către asigurările medicale obligatorii, precum și 1% din peste 300 mii.

Atenţie! Rândurile 020 și 030 includ sumele contribuțiilor efectiv transferate în perioada de raportare și care nu au fost acumulate pentru aceeași perioadă. Deci, de exemplu, pentru primul trimestru, luăm în calcul sumele care au trecut prin contul curent în perioada ianuarie-martie.

Suma finală a taxei este indicată la pagina 040 se calculează în funcție de atributul specificat la pagina 005:

• Dacă ați indicat „1”, atunci îl calculăm astfel: pagina 010 – (pag. 020 + pagina 030). În acest caz, este imposibil să reduceți impozitul cu mai mult de 50% din rândul 010. Pentru a face acest lucru, comparați rândul 010 și suma rândurilor 020 și 030. Dacă este mai mare, atunci linia 040 = rândul 010/2, dacă este mai mică, atunci linia .040= pagina 010 – (pag. 020 + pagina 030).
• Dacă ați indicat „2”, atunci pagina 040=pagina 010-pagina 020-pagina 030. Valoarea p.040 nu poate fi mai mică de zero, așa că dacă diferența este negativă, setați-o la „0”. Acest lucru se poate întâmpla dacă valoarea impozitului este mai mică decât contribuțiile plătite.

Acum indicăm valoarea impozitului primit la pagina 020 din secțiunea 1.

Atenţie! Când plătiți contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pe trimestru, plătiți suficient pentru a reduce suma estimată a impozitului la zero. Plățile în plus nu sunt reportate în alte perioade.

Amenzi pentru nedeclarare

Sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitelor:

• Dacă contribuabilul a plătit taxa UTII, dar nu a depus o declarație, amenda va fi de 1.000 de ruble.
• Dacă taxa nu a fost plătită, atunci pentru fiecare lună întreagă sau incompletă care a trecut de la întârziere, amenda va fi de 5% din suma calculată. În acest caz, suma minimă este de 1000 de ruble, iar cea maximă nu poate depăși 30% din suma estimată a impozitului.

Declaratie UTII: cine o depune

Declaratie pe UTII: formular

sistem Consultant Plus

Declarație privind UTII: termene

clauza 3 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse):

clauza 1 art. 119 Codul Fiscal al Federației Ruse pp. 1 clauza 3 art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declaratie privind UTII: compozitie

Declaratia consta in:

• Pagina titlu;

Completarea declarației UTII

1. (denumită în continuare Procedura)).
2. clauza 2.2 din Procedură).
3. clauza 2.4 din Procedură).
4. clauza 2.1 din Procedură).
5. clauza 2.1 din Procedură).
6. clauza 2.1 din Procedură).
7. clauza 2.3 din Procedură).
8. clauza 2.3 din Procedură).
9. clauza 2.3 din Procedură).
10. clauza 5.1 din Procedură).
11. clauza 5.1 din Procedură).
12. pp. 2 clauza 3.2 din Procedură).

pp. 2 clauza 3.2 din Procedură, Anexa nr. 1 la Procedură):

pp. 6 clauza 3.2 din Procedură, Anexa nr. 3 la Procedură):

• Anexa nr. 2 la Procedură);
• Anexa nr. 4 la Procedură
• privind tipurile de activități UTII (Anexa nr. 5 la Procedură);
• privind entitățile constitutive ale Federației Ruse (Anexa nr. 6 la Procedură).

Verificarea declarației UTII

Puteți verifica corectitudinea completării declarației folosind rapoarte speciale de control (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 13 aprilie 2016 N SD-4-3/6476@).

Declarație zero pe UTII

Scrisoare de la Ministerul Finanțelor din 24.10.14 № 03-11-09/53916). Informații de la Serviciul Fiscal Federal din 19 septembrie 2016

clauza 3 art. 346.28 Codul fiscal al Federației Ruse).

Stabiliți data scadentă

Data efectivă de depunere a declarației (calcul)

Suma impozitului
reflectate in declaratie (calcul) si neplatite in termenul stabilit de lege

Dacă nu ați transferat în termenul stabilit de lege (clauza 1 al articolului 119 din Codul fiscal, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din 30 iulie 2013 nr. 57):
- întreaga sumă de plată reflectată pentru plată în declarația de întârziere - indicați întreaga sumă;
- o parte din sumă - indicați partea.
Dacă ați plătit la timp întreaga sumă a impozitului reflectată în declarația cu întârziere, introduceți 0.

clar

Declaratie UTII: cine o depune

Organizațiile (EP-ul lor) și întreprinzătorii individuali înregistrați la Serviciul Fiscal Federal ca plătitori ai acestui impozit trebuie să depună o declarație UTII.

Declaratie UTII: unde se depune

Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal unde organizația/întreprinzătorul individual este înregistrat la autoritățile fiscale ca plătitor UTII.

Declarație privind UTII: termene

Plătitorii trebuie să depună declarația în următoarele termene (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Dacă termenul limită pentru depunerea unei declarații este încălcat, autoritățile fiscale vor percepe plătitorului o amendă (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă întârzierea este mai mare de 10 zile lucrătoare, atunci operațiunile pe conturile bancare vor fi și ele suspendate (clauza 1, clauza 3, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarație zero pe UTII

Ministerul Finanțelor a fost întotdeauna împotriva depunerii declarațiilor zero pe UTII (vezi, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24.10.14). № 03-11-09/53916). Mai mult, în cazul depunerii unui impozit „zero”, organele fiscale au voie să acumuleze UTII suplimentare în funcție de valoarea indicatorului fizic reflectat în ultima declarație non-zero depusă. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal a admis că într-o situație, depunerea unei declarații zero este încă posibilă (Informații de la Serviciul Fiscal Federal din 19 septembrie 2016). Deci, dacă plătitorul nu are un indicator fizic (de exemplu, locatorul a reziliat contractul de închiriere pentru un magazin în care chiriașul a efectuat comerț cu UTII), atunci impozitul va fi zero și, în consecință, declarația va fi zero.

Este dificil de prezis cum se vor comporta inspectorii Serviciului Fiscal Federal: dacă vor asculta poziția „excepțională” a Serviciului Fiscal Federal sau se vor baza pe opinia Ministerului Finanțelor. Prin urmare, cel mai sigur mod într-o situație în care un plătitor UTII intenționează să-și suspende activitățile pentru o perioadă de timp (din orice motiv) și nu dorește să plătească impozit și să depună o declarație UTII este radierea în calitate de plătitor UTII (clauza 3 a art. 346.28 Codul fiscal al Federației Ruse).

Declaratie pe UTII: formular

Puteți descărca formularul de declarație UTII prin sistemul ConsultantPlus. Puteți vizualiza formularul de declarație mai jos.

Declaratie privind UTII: compozitie

Declaratia consta in:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Cuantumul impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală.”

Completarea declarației UTII

Să vorbim despre câteva reguli pentru completarea declarației UTII:

1. Declarația pe hârtie trebuie completată cu cerneală neagră, albastră sau violetă (clauza 2.3 din Procedura de completare a declarației UTII, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@ (denumită în continuare Procedura)).
2. Paginile sunt numerotate începând de la Pagina de titlu, căreia i se atribuie numărul „001” (clauza 2.2 din Procedură).
3. Câmpurile de text ale declarației sunt completate cu majuscule tipărite (clauza 2.4 din Procedură).
4. Indicatorii de cost sunt indicați în declarație în ruble întregi: valori mai mici de 50 de copeici. sunt aruncate, mai mult de 50 de copeici. - rotunjit la cea mai apropiată rublă (clauza 2.1 din Procedură).
5. Valorile indicatorilor fizici sunt indicate în unități întregi (clauza 2.1 din Procedură).
6. Valoarea coeficientului K2 se rotunjește după virgulă la a treia zecimală inclusiv (clauza 2.1 din Procedură).
7. Erorile din declarație nu pot fi corectate folosind un mijloc corector sau alte mijloace similare (clauza 2.3 din Procedură).
8. Nu puteți tipări declarația față-verso (clauza 2.3 din Procedură).
9. Capsarea foilor de declarație, care duce la deteriorarea hârtiei, este inacceptabilă (clauza 2.3 din Procedură).
10. Secțiunea 2 se completează de către plătitor separat pentru fiecare tip de activitate UTII pe care o desfășoară (clauza 5.1 din Procedură).
11. Dacă plătitorul desfășoară aceeași activitate, dar în locuri diferite, secțiunea 2 se completează separat pentru fiecare loc de desfășurare a acestui tip de activitate (fiecare cod OKTMO) (clauza 5.1 din Procedură).
12. Dacă o organizație/întreprinzător individual depune o declarație primară, atunci în câmpul „Număr de ajustare” trebuie să indicați „0--”. La depunerea primei declarații actualizate, se indică „1--”, a doua - „2--”, etc. (clauza 2 clauza 3.2 din Procedură).

Puteți afla mai multe despre regulile de completare a declarației UTII în Procedura menționată mai sus.

Declaratie UTII: cod de perioada

Unele dintre informațiile indicate în declarație sunt codificate. Acest lucru se aplică, în special, informațiilor despre perioada pentru care este depusă declarația UTII (clauza 2, clauza 3.2 din Procedură, Anexa nr. 1 la Procedură):

De asemenea, sub formă de cod, se indică informații despre INFS, la care se depune declarația UTII (clauza 6, clauza 3.2 din Procedură, Anexa Nr. 3 la Procedură):

În plus, următoarele informații sunt indicate sub formă de coduri:

• asupra formei de reorganizare sau lichidare a societatii (Anexa nr. 2 la Procedura);
• privind modalitatea de depunere a declarației (Anexa nr. 4 la Procedură). Acest cod este introdus de angajatul Serviciului Federal de Taxe la acceptarea declarației;
• despre tipurile de activități UTII (

Din 2017, persoanele imputate depun declarații UTII într-o formă actualizată (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@ (modificat la 19 octombrie 2016)). Pentru prima dată a trebuit depus un nou formular de declarație pentru UTII-2017 pe baza rezultatelor primului trimestru al anului 2017 cel târziu la data de 20.04.2017. Pentru trimestrul 2 și 3, plătitorii UTII au depus rapoarte și pe aceasta. Iată-l pentru al patrulea trimestru din 2017. Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal folosind același formular până la 22 ianuarie 2018 (deoarece 20 ianuarie este sâmbătă). Acesta este termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2017.

Declarația UTII-2017: formular de descărcare gratuită în Excel

Puteti descarca gratuit formularul de declaratie UTII 2017 in sistemul ConsultantPlus.

Formular de declarare a impozitului pentru UTII 2017 pentru antreprenori individuali: descărcare

Întreprinzătorii individuali de pe UTII depun o declarație la Serviciul Federal de Impozite în aceeași formă ca și organizațiile de imputare. Antreprenorii pot descărca formularul de declarație UTII 2017 pentru raportare pentru trimestrul 4 făcând clic pe linkul de mai sus.

Declarația privind UTII-2017: componența declarației

Declarația UTII include:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități.” Această secțiune se completează separat pentru fiecare tip de activitate UTII (clauza 5.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@, modificat la 19 octombrie 2016 ( denumită în continuare Procedura)). Dacă tipul de activitate este același, dar se desfășoară în mai multe locuri situate separat, atunci se completează secțiunea 2 pentru fiecare astfel de loc (fiecare cod OKTMO);
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală.”

Declarație privind UTII: instrucțiuni de completare 2017

La completarea declarației UTII 2017 trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

1. Declarația se completează cu cerneală neagră, albastră sau violetă (clauza 2.3 din Procedură).
2. Fiecare indicator de declarație corespunde unui câmp (clauza 2.4 din Procedură). Fiecare câmp conține un indicator, cu excepția indicatorilor care reprezintă o dată sau o fracție zecimală. Dacă lipsește vreun indicator, se adaugă o liniuță. De asemenea, o liniuță este plasată în spațiile goale rămase ale câmpului (de exemplu, câmpul „TIN” conține 12 caractere, dar TIN-ul organizației conține doar 10 cifre, în consecință, o liniuță trebuie plasată în ultimele două spații). Apropo, dacă ați completat declarația UTII folosind software, atunci nu trebuie să puneți liniuțe.
3. Câmpurile declarației se completează de la stânga la dreapta (clauza 2.4 din Procedură). La completarea unei declarații UTII folosind software, valorile indicatorilor numerici trebuie aliniate la spațiul din dreapta (ultimul).
4. Câmpurile de text ale declarației sunt completate cu majuscule (clauza 2.4 din Procedură).
5. La completarea declarației pe computer se folosește fontul Courier New cu o înălțime de 16 - 18 puncte (clauza 2.4 din Procedură).
6. Numerotarea paginilor declarației începe cu pagina de titlu, în timp ce paginile sunt numerotate consecutiv (clauza 2.2 din Procedură). Numărul de serie al paginii se introduce în câmpul special destinat acestor informații de la stânga la dreapta, începând de la prima familiaritate. Astfel, pagina de titlu ar trebui să indice „001”, iar numărul de serie, de exemplu, pagina 12 (dacă aveți una), ar trebui să arate ca „012”.

• corectarea erorilor folosind mijloace corective/alte similare;
• imprimarea față-verso a declarației la raportarea pe hârtie;
• sigilarea declarației, ducând la deteriorarea acesteia.

Codurile din declarația UTII

După cum arată practica, atunci când completează o declarație UTII, plătitorii întâmpină dificultăți în a reflecta informațiile codificate. Vom vorbi despre unele dintre codurile care apar în declarație, precum și despre ce înseamnă acestea.

1. UTII: coduri de perioadă

Acest cod este indicat pe pagina de titlu a declarației și reflectă perioada pentru care este depusă:

De exemplu, atunci când depuneți o declarație UTII pentru trimestrul 4 din 2017, trebuie să introduceți codul „24” în câmpul corespunzător.

2. Codul locului de depunere a declarației UTII

Acest cod arată în ce calitate este înregistrată organizația sau întreprinzătorul individual la Serviciul Fiscal Federal, la care se depune declarația UTII:

De exemplu, dacă un antreprenor individual depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal nu la locul înregistrării sale principale (ca antreprenor individual), ci la Serviciul Fiscal Federal, unde este înregistrat doar ca plătitor UTII, atunci are nevoie să pună codul „320” pe pagina de titlu a declarației.

3. Cod pentru modalitatea de depunere a declarației

În funcție de modalitatea de depunere a declarației UTII, i se atribuie unul dintre următoarele coduri:

4. Codul tipului de activitate comercială

Aceste informații codificate sunt reflectate în secțiunea 2. De exemplu, dacă o organizație pe UTII oferă servicii de transport cu motor pentru transportul de pasageri, atunci în rândul 010 din secțiunea 2 trebuie să puneți codul „06”. O listă completă a codurilor de activitate comercială poate fi găsită în

Întocmirea unui raport privind UTII (care are natură trimestrială - care acoperă o perioadă fiscală egală cu un trimestru) din trimestrul 4 din 2018, un formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 iunie 2018 Nr. ММВ-7 -3/414@ este utilizat. Ceea ce o deosebește de forma anterioară (Ordinul fiscal federal nr. ММВ-7-3/353@ din 04.07.2014) este posibilitatea întreprinzătorilor individuali de a reflecta aplicarea deducerii pe casele de marcat, și anume pe cele noi:

• Rândul 040 „Suma cheltuielilor pentru achiziționarea caselor de marcat, reducerea sumei UTII” la secțiunea 3.
• Secțiunea 4 „Calculul sumei cheltuielilor pentru achiziționarea de case de marcat, care reduce cuantumul impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală.” Se completează separat pentru fiecare exemplar al casei de marcat pentru care doriți să aplicați o deducere (dacă sunt mai multe case de marcat).

Citiți mai multe despre primirea unei deduceri la casele de marcat în acest articol.

Puteți descărca formularul de declarație de mai jos.

Ca orice alt raport fiscal, declarația UTII reflectă procesul de calcul al sumei impozitului care se intenționează a fi plătit la buget. Pe lângă pagina de titlu și secțiunea 1, care conține rezultatele calculelor (defalcate pe coduri OKTMO), conține încă 3 secțiuni:

Sectiunea 2

Acesta (împărțit la OKTMO) calculează volumul bazei de impozitare, determinat de:

• tipul de activitate (și, în consecință, profitabilitatea de bază);
• valoarea coeficienților actuali (deflator și regional);
• valorile lunare ale unui indicator fizic corespunzător unui anumit tip de activitate.

Ultimele cifre pot fi ajustate printr-un coeficient care ține cont de numărul de zile de activitate dintr-o lună incompletă. Valorile lunare ale bazei de impozitare se însumează și se înmulțesc cu cota de impozitare în vigoare în regiune.

Secțiunea 3

În acesta, valoarea impozitului calculată în secțiunea 2 este redusă prin așa-numitele deduceri, incl. pe:

• plățile efectiv efectuate pe parcursul trimestrului pentru primele de asigurare, concedii medicale, asigurări voluntare, efectuate în favoarea salariaților care desfășoară tipul de activitate specificat în Secțiunea 1 (pentru angajatori, o astfel de deducere nu poate depăși 50% din valoarea impozitului acumulat);
• cheltuielile efectuate pentru achiziționarea unei case de marcat (în limita a 18.000 de ruble pentru fiecare dispozitiv).

Adică aici se formează valoarea finală a UTII destinată plății.

Secțiunea 4

În această nouă secțiune, antreprenorii își descriu deducerile pe casele de marcat și indică:

• informații despre casa de marcat: număr de serie, număr de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, data înregistrării casei de marcat la biroul fiscal;
• suma cheltuielilor pentru achiziționarea acesteia, dacă casa de marcat a costat mai mult de 18.000 de ruble, atunci trebuie să indicați exact această sumă.

O caracteristică importantă a raportului UTII este necesitatea întocmirii acestuia până la radiarea contribuabilului. Din această cauză, angajamentele apar în el chiar și atunci când activitățile nu sunt efectiv desfășurate. Nedepunerea rapoartelor fiscale și neplata sumelor acumulate în acestea într-o astfel de situație ar fi o greșeală.

Exemplu de declarație UTII pentru trimestrul I 2019 - de unde se descarcă?

Pentru o mostră de completare a raportului UTII pentru trimestrul I 2019, generată pe noul formular, vezi mai jos.

Puteți vedea comentarii detaliate și instrucțiuni video pentru întocmirea unei noi declarații UTII.

Caracteristici depunerii declarației UTII pentru trimestrul I 2019

În ciuda faptului că este posibil ca contribuabilul să nu aibă cheltuieli care să permită utilizarea unui nou tip de deducere, pentru raportare trebuie utilizat un nou formular, deoarece introducerea lui elimină posibilitatea utilizării unui formular învechit.

La introducerea datelor în secțiunea 2, nu uitați că valoarea coeficientului deflator pentru UTII în 2019 a fost crescută la 1,915 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2018 nr. 595).

Am explicat cum sunt aplicați coeficienții K1 și K2.

Puteți alege orice metodă de servire:

• hârtie, în care raportul este prezentat Serviciului Federal de Taxe în persoană (sau printr-un reprezentant) sau trimis acolo prin poștă;
• electronic.

Declarația se depune cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului următor, termenul fiind amânat dacă cade într-un weekend (clauza 3 din articolul 346.32, clauza 7 din articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). . Pentru raportul pentru trimestrul I 2019, această dată va fi 22.04.2019. Și veți avea până pe 25 aprilie 2019 să plătiți impozitul în declarația dvs.

Rezultate

Declarația UTII se întocmește pe un formular care face obiectul actualizării anuale ca urmare a modificărilor aduse legislației fiscale. Următoarea actualizare (în legătură cu introducerea unei deduceri pentru antreprenorii individuali pentru costurile achiziționării caselor de marcat online) a avut loc odată cu raportarea pentru trimestrul 4 al anului 2018. Pe acest formular trebuie să raportați pentru primul trimestru al anului 2019. Procedura de calcul al impozitului reflectată în secțiunea 2 din declarație nu a suferit modificări fundamentale.